GSTR-2B & Reconciliation

GSTR-2B in Hindi: Meaning, download and reconciliation guide

By gstr2bmatch.in Editorial Team · Updated 30 September 2026 · 10 min read

GSTR-2B एक auto-drafted Input Tax Credit (ITC) स्टेटमेंट है जो हर महीने की 14 तारीख को GST पोर्टल पर जनरेट होता है। Section 16(2)(aa) के अनुसार, आप अपने GSTR-3B में केवल वही ITC क्लेम कर सकते हैं जो सप्लायर द्वारा GSTR-1 में फाइल किया गया हो और आपके GSTR-2B में रिफ्लेक्ट हो रहा हो। 1 अक्टूबर 2024 से लागू Invoice Management System (IMS) के बाद, GSTR-2B का महत्व और बढ़ गया है, क्योंकि अब आप इनवॉइस को Accept, Reject या Pending कर सकते हैं, जिससे आपका GSTR-2B सीधे प्रभावित होता है। इस विस्तृत गाइड में हम GSTR-2B का पूरा मतलब, डाउनलोड करने का तरीका, और GSTR-2B Reconciliation के हर नियम को आसान हिंदी में विस्तार से समझेंगे।

भारत में GST रिटर्न फाइलिंग की प्रक्रिया अब पहले से कहीं ज्यादा सख्त और पारदर्शी हो गई है। एक अकाउंटेंट या CA के रूप में, हर महीने की 14 से 20 तारीख के बीच सबसे बड़ा और महत्वपूर्ण काम होता है: अपने Purchase Register (Books) का मिलान GST पोर्टल के GSTR-2B से करना। अगर आप बिना GSTR-2B में आए ITC (Input Tax Credit) ले लेते हैं, तो GST विभाग की तरफ से तुरंत DRC-01C नोटिस आ सकता है। 1 अक्टूबर 2024 से Invoice Management System (IMS) लागू होने के बाद, GSTR-2B का महत्व और भी बढ़ गया है। इस विस्तृत गाइड में, हम GSTR-2B के हर कानूनी और व्यावहारिक पहलू को आसान हिंदी (Hindi) में समझेंगे, ताकि आप बिना किसी गलती के अपना ITC क्लेम कर सकें।

GSTR-2B की बुनियादी बातें पहले समझना चाहते हैं? हमारी गाइड GSTR-2B meaning पढ़ें।

GSTR-2B क्या है?

GSTR-2B एक ऑटो-ड्राफ्टेड (auto-drafted) और स्टैटिक (static) स्टेटमेंट है। इसका सीधा सा मतलब है कि यह आपके सप्लायर्स द्वारा फाइल किए गए GSTR-1, GSTR-1A, या IFF (Invoice Furnishing Facility) के आधार पर अपने आप बनता है। "स्टैटिक" होने का मतलब है कि एक बार जनरेट होने के बाद, उस विशिष्ट महीने का GSTR-2B कभी बदलता नहीं है, चाहे सप्लायर बाद में कोई भी बदलाव करे। यह GSTR-2A से अलग है, जो डायनामिक होता है और सप्लायर के लेट रिटर्न भरने पर भी अपडेट होता रहता है।

GSTR-2B हर महीने की 14 तारीख को जनरेट होता है। यदि आपका कोई सप्लायर (जो मासिक रिटर्न भरता है) 11 तारीख तक अपना GSTR-1 फाइल कर देता है, या तिमाही फाइलर 13 तारीख तक IFF भर देता है, तो वह इनवॉइस आपके उस महीने के GSTR-2B में आ जाएगा। अगर वह देरी करता है और 14 तारीख या उसके बाद फाइल करता है, तो वह इनवॉइस आपके अगले महीने के GSTR-2B में दिखाई देगा।

नियम क्या कहता है: GSTN की आधिकारिक एडवाइजरी के अनुसार: "GSTR-2B will continue to be generated on 14th of every month with the same logic as current GSTR-2B which will now be considered as draft GSTR 2B." Source: GSTN GSTR-2B FAQ.

GSTR-2B के कानूनी नियम (ITC rules)

पहले के समय में, GSTR-2A के आधार पर ITC का मिलान किया जाता था, और आप 5% या 10% का अतिरिक्त (provisional) ITC क्लेम कर सकते थे। लेकिन 1 जनवरी 2022 से GST कानून पूरी तरह बदल गया। सरकार ने ITC क्लेम करने के नियमों को बहुत कड़ा कर दिया है।

1. Section 16(2)(aa) - बिना 2B के ITC नहीं

CGST Act का Section 16(2)(aa) स्पष्ट रूप से कहता है कि आप किसी भी इनवॉइस का ITC तभी ले सकते हैं जब सप्लायर ने उसे अपने outward supplies के स्टेटमेंट (GSTR-1) में दिखाया हो और वह आपके GSTR-2B में communicate हो गया हो।

“the details of the invoice or debit note referred to in clause (a) has been furnished by the supplier in the statement of outward supplies and such details have been communicated to the recipient of such invoice or debit note in the manner specified under section 37” Source: Section 16(2)(aa), CGST Act (effective 1 Jan 2022)

2. Rule 36(4) - provisional ITC पूरी तरह खत्म

Rule 36(4) को भी 1 जनवरी 2022 से पूरी तरह बदल दिया गया। अब 5% का provisional ITC बफर पूरी तरह हटा दिया गया है। जो GSTR-2B में है, बस वही ITC आपका है। आप एक भी रुपया ज्यादा क्लेम नहीं कर सकते।

याद रखें (History): 1 जनवरी 2022 से पहले, रूल 36(4) के तहत एक provisional बफर था। शुरुआत में यह 20% था, फिर इसे घटाकर 10% किया गया, और अंत में 5%। CGST Rules r.36(4) history के अनुसार: "shall not exceed 5 per cent. of the eligible credit available"। अब यह सुविधा उपलब्ध नहीं है। पुरानी आदतों को छोड़ दें, वर्ना पेनल्टी लग सकती है।

3. Section 16(2)(b) - माल या सेवा की वास्तविक प्राप्ति

सिर्फ इनवॉइस का GSTR-2B में आना काफी नहीं है। Section 16(2)(b) के अनुसार, आप ITC तभी क्लेम कर सकते हैं जब आपको वास्तव में माल या सेवा प्राप्त हो गई हो ("he has received the goods or services or both")। अगर माल रास्ते में है (goods in transit) और इनवॉइस 2B में आ गया है, तो आपको ITC उस महीने क्लेम नहीं करना चाहिए जब तक माल आपके पास पहुँच न जाए।

GST पोर्टल से GSTR-2B कैसे डाउनलोड करें?

GSTR-2B को Excel या JSON फॉर्मेट में डाउनलोड करना बहुत आसान है। GSTR-2B Excel डाउनलोड करने पर आपको अलग-अलग शीट्स मिलती हैं जैसे B2B, B2BA, CDNR, और CDNRA, जो Reconciliation में बहुत मदद करती हैं।

Services → Returns → Returns Dashboard → Select FY & Period → GSTR-2B Download
  1. Step 1: GST पोर्टल (gst.gov.in) पर अपने क्रेडेंशियल्स (Username और Password) के साथ लॉगिन करें।
  2. Step 2: डैशबोर्ड से Services > Returns > Returns Dashboard पर क्लिक करें।
  3. Step 3: अपना Financial Year (वित्तीय वर्ष), Quarter (तिमाही), और Period (महीना) चुनें और Search पर क्लिक करें।
  4. Step 4: आपको GSTR-2B का एक बॉक्स दिखाई देगा। इसके नीचे दिए गए Download बटन पर क्लिक करें।
  5. Step 5: यहाँ से आप GENERATE EXCEL FILE TO DOWNLOAD या JSON फाइल चुन सकते हैं। Excel फाइल में आपको B2B (Business to Business), B2BA (Amendments), CDNR (Credit/Debit Notes), और CDNRA (Amended Notes) टेबल्स मिलेंगी।

GSTR-2B reconciliation क्या है और कैसे करें?

Reconciliation का सीधा सा मतलब है आपके अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर (जैसे Tally Prime, Zoho Books, Busy या Excel Books) के Purchase Register का मिलान GST पोर्टल से डाउनलोड किए गए GSTR-2B से करना। यह एक अति महत्वपूर्ण प्रक्रिया है जो हर महीने की 14 से 20 तारीख के बीच की जानी चाहिए। यह सुनिश्चित करता है कि:

  • आप किसी भी ऐसे बिल का ITC न लें जो 2B में नहीं है, ताकि DRC-01C नोटिस से बचा जा सके।
  • आप किसी भी बिल का ITC लेना भूल न जाएं जो 2B में आ चुका है, ताकि आपका वर्किंग कैपिटल (Working Capital) खराब न हो।
  • गलत इनवॉइस नंबर या टैक्स अमाउंट की वजह से मिसमैच न हो। Rule 46(b) के अनुसार इनवॉइस नंबर अधिकतम 16 अक्षरों का हो सकता है जिसमें केवल letters, numbers, hyphen (-) और slash (/) की अनुमति है।
  • राउंडिंग ऑफ (Rounding off) की समस्याओं का समाधान हो। Section 170 के अनुसार, टैक्स अमाउंट को nearest rupee में राउंड ऑफ किया जाना चाहिए। "The amount of tax, interest, penalty, fine or any other sum payable... shall be rounded off to the nearest rupee"।

उदाहरण: GSTR-2B reconciliation प्रोसेस

मान लीजिए कि आपके Books में अक्टूबर महीने के लिए कुछ इनवॉइस हैं। हम देखते हैं कि उनका मिलान कैसे होगा:

Invoice NumberITC in BooksITC in GSTR-2BReconciliation Result & Action
INV-0142₹18,000NilITC Blocked (सप्लायर ने रिटर्न नहीं भरा)
INV-0143₹9,000₹9,000Matched (ITC क्लेम करें)
INV-0144Nil₹5,000In 2B but missing in Books (चेक करें कि माल आया या नहीं)
INV-0145₹12,500₹1,250Mismatch (अमाउंट गलत डाला गया है, GSTR-1A भरवाएं)

इस उदाहरण में, INV-0142 का ₹18,000 आप क्लेम नहीं कर सकते। इसके लिए आपको अपने सप्लायर को तुरंत संपर्क करना होगा और उन्हें अपना रिटर्न फाइल करने को कहना होगा। आप इस टेम्पलेट का उपयोग कर सकते हैं:

Dear Supplier, We noticed that the following invoice is missing from our GSTR-2B for the current month: Invoice No: INV-0142 Date: 10 Oct 2026 ITC Amount: Rs. 18,000 Please file your GSTR-1 or amend it via GSTR-1A immediately so we can claim the ITC. We are holding the GST amount from your payment until this reflects in our GSTR-2B. Regards, Accounts Team

GSTR-2B और Invoice Management System (IMS)

GSTN ने 1 अक्टूबर 2024 से पोर्टल पर Invoice Management System (IMS) लागू कर दिया है, जिससे GSTR-2B का पूरा गेम बदल गया है। अब, जब कोई सप्लायर अपना GSTR-1 या GSTR-1A भरता है, तो वे इनवॉइस सीधे आपके (प्राप्तकर्ता के) IMS डैशबोर्ड पर आ जाते हैं।

प्राप्तकर्ता 14 अक्टूबर 2024 से इन इनवॉइस पर तीन एक्शन ले सकता है: Accept, Reject, या Pending।

IMS Pending Rule: अगर आप किसी इनवॉइस को Pending रखते हैं, तो वह उस महीने के GSTR-2B का हिस्सा नहीं बनेगा। GSTN FAQ के अनुसार: "Pending records will not become part of GSTR 2B and GSTR 3B. Such records will remain on IMS dashboard till the time same is accepted or rejected or till the time timeline prescribed in Section 16(4)" (GSTN IMS FAQ).

यह बहुत महत्वपूर्ण है! अगर आपको माल नहीं मिला है, तो आप इनवॉइस को Pending रख सकते हैं। बाद में जब माल मिल जाए, तो आप IMS में जाकर एक्शन को Pending से Accept कर सकते हैं। इसके बाद, आप GSTR-3B फाइल करने से पहले अपने GSTR-2B को recompute (दोबारा जनरेट) कर सकते हैं और उस ITC को क्लेम कर सकते हैं। "recipient can change the action from rejected to accepted in IMS and recompute GSTR 2B at the time of filing GSTR 3B"

GSTR-1A की सुविधा (amendment before 3B)

2024 में सरकार ने GSTR-1A फॉर्म की शुरुआत की है। यदि सप्लायर ने GSTR-1 फाइल करते समय कोई गलती कर दी है (जैसे INV-0145 में), तो वह GSTR-1A के माध्यम से GSTR-3B भरने से पहले उसे सुधार सकता है। "A taxpayer who needs to amend any supply record furnished in GSTR 1... can be done through GSTR 1A in the same month after filing of GSTR-1 and before filing of GSTR-3B."

GSTR-2B से जुड़ी सामान्य गलतियाँ और भारी पेनल्टी

1. DRC-01C नोटिस (Rule 88D)

अगर आप अपने GSTR-3B में GSTR-2B से ज्यादा ITC क्लेम कर लेते हैं, और यह अंतर सरकार की तय की गई प्री-डिफाइंड सीमा से ज्यादा है, तो आपको पोर्टल पर तुरंत DRC-01C फॉर्म में नोटिस आ जाएगा। आपको 7 दिन के अंदर DRC-01C Part B में इसका जवाब (reasons) देना होगा या अतिरिक्त ITC को ब्याज के साथ रिवर्स (reverse) करना होगा। अगर आप ऐसा नहीं करते हैं, तो आपका अगला GSTR-1 ब्लॉक हो सकता है।

2. 180 दिन का पेमेंट नियम (Rule 37)

सिर्फ GSTR-2B में इनवॉइस का आना काफी नहीं है। अगर इनवॉइस GSTR-2B में है और आपने ITC ले लिया है, लेकिन आपने सप्लायर को इनवॉइस की तारीख से 180 दिन के अंदर पेमेंट नहीं की है, तो Rule 37 के तहत आपको वह ITC 18% ब्याज के साथ वापस (reverse) करना होगा। जब आप भविष्य में सप्लायर को पेमेंट कर देंगे, तो आप इसे दोबारा क्लेम (re-avail) कर सकते हैं। (CGST Rules r.37)

3. गलत ITC पर 18% ब्याज (Section 50(3))

Finance Act 2022 द्वारा सेक्शन 50(3) में किए गए पूर्वव्यापी (retrospective) बदलाव के अनुसार, यदि आपने गलत ITC क्लेम किया है और उसका इस्तेमाल (utilize) कर लिया है, तो आपको 18% प्रति वर्ष की दर से ब्याज देना होगा। "the Central Government... hereby fixes the rate of interest per annum... Sub-section (3) of section 50... 18".

GSTR-3B और GSTR-9 में GSTR-2B का उपयोग

जब आप अपना मासिक GSTR-3B फाइल करते हैं, तो Table 4(A)(5) - All other ITC में डेटा सीधे सिस्टम जनरेटेड GSTR-2B से नेट बेसिस (net basis) पर ऑटो-पॉप्युलेट होता है। "System shall auto-populate on net basis"। मैन्युअल रूप से इसमें छेड़छाड़ करने से DRC-01C नोटिस का खतरा बढ़ जाता है। GSTR-3B फाइल करने की अंतिम तिथि मासिक फाइलर्स के लिए अगले महीने की 20 तारीख है, और QRMP (Quarterly) फाइलर्स के लिए 22 या 24 तारीख होती है (राज्य के अनुसार)।

इसी तरह, सालाना रिटर्न (GSTR-9) भरते समय, Table 8A में ITC का डेटा अब GSTR-2A की बजाय GSTR-2B से अपने आप आ जाता है (FY 2023-24 से लागू)। GSTN GSTR-9 Manual स्पष्ट करता है: "From FY 2023-24, Table number 8A will be auto-filled based on the details auto-populated in Form GSTR-2B and the same is non-editable."

ITC क्लेम करने की समय सीमा (Section 16(4))

आप हमेशा के लिए पुराने इनवॉइस का ITC क्लेम नहीं कर सकते। Section 16(4) के अनुसार, किसी भी वित्तीय वर्ष (Financial Year) के इनवॉइस का ITC क्लेम करने की आखिरी तारीख है:

  • अगले वित्तीय वर्ष के 30 नवंबर, या
  • संबंधित वित्तीय वर्ष का सालाना रिटर्न (Annual Return) फाइल करने की वास्तविक तारीख, जो भी पहले हो।

उदाहरण के लिए, FY 2025-26 के किसी इनवॉइस या डेबिट नोट का ITC आप 30 नवंबर 2026 तक ही क्लेम कर सकते हैं। उसके बाद वह लैप्स (lapse) हो जाएगा।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQs)

GSTR-2B क्या है और यह कब जनरेट होता है?

GSTR-2B एक auto-drafted ITC statement है। यह हर महीने की 14 तारीख को GST पोर्टल पर जनरेट होता है।

क्या मैं GSTR-2B में इनवॉइस न होने पर भी ITC क्लेम कर सकता हूँ?

नहीं। Section 16(2)(aa) और Rule 36(4) के अनुसार, आप केवल वही ITC क्लेम कर सकते हैं जो आपके GSTR-2B में मौजूद हो।

DRC-01C नोटिस कब आता है?

जब आप GSTR-3B में GSTR-2B से ज्यादा ITC क्लेम करते हैं और यह अंतर सरकार द्वारा तय सीमा को पार कर जाता है, तब DRC-01C नोटिस जारी होता है।

IMS Pending records का GSTR-2B पर क्या असर होता है?

जो इनवॉइस आप IMS में Pending रखते हैं, वे उस महीने के GSTR-2B का हिस्सा नहीं बनते हैं। आप उन्हें बाद में Accept करके ITC ले सकते हैं।

Excel या JSON से GSTR-2B reconcile करें

हजारों इनवॉइस को मैन्युअली एक्सेल या Tally में मैच करना एक मुश्किल और समय बर्बाद करने वाला काम है। gstr2bmatch.in आपके GSTR-2B और Purchase Register को सीधे आपके ब्राउज़र में प्रोसेस करता है। यह तुरंत दिखाता है कि कौन से इनवॉइस मिसिंग हैं, किनमें वैल्यू मिसमैच है, या कौन से IMS Pending में फँसे हैं। सबसे खास बात: your GSTR-2B and purchase register files are read in your browser and never uploaded to any server.

Reconcile GSTR-2B →

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Last checked: 30 September 2026. Sources: CGST Act s.16, notification 40/2021-CT, GSTN IMS FAQ, GSTN DRC-01C Advisory.